濮陽縣財政局 關于開展2023年政府會計信息質量檢查工作的通知
(發(fā)布于：2023-06-28 09:07)
縣直有關單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、先進制造業(yè)開發(fā)區(qū)管委會：
為深入貫徹《中央辦公廳 國務院辦公廳〈關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉》（以下簡稱《意見》），落實“全省財會監(jiān)督工作暨財會監(jiān)督和預算執(zhí)行監(jiān)督專項行動部署會議精神”，按照濮陽縣財政局《關于深入開展嚴肅財政紀律及“三公經(jīng)費”專項監(jiān)督的工作方案》要求，省財政廳和市財政局統(tǒng)一部署，經(jīng)研究，決定組織開展縣鄉(xiāng)2023年會計信息質量檢查工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、檢查時間和范圍
檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至 2023年10月15日結束。此次檢查范圍為被檢查單位2022年度會計信息質量，必要時可追溯到以前年度，可延伸檢查二級機構及相關單位。
二、檢查重點和內容
嚴格按照“雙隨機、一公開”的原則選取縣直行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并依法依規(guī)對被隨機選取的單位開展會計信息質量檢查工作。
（一）選取2家政府行政（事業(yè)）單位和1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，以政府會計準則和政府會計制度執(zhí)行情況為切入點，重點檢查2022年政府會計核算、預算編制、預算執(zhí)行、資金管理、資產管理，以及“三公”經(jīng)費等存在的相關問題。
三、檢查要求
（一）提高認識，強化領導。認真學習貫徹《意見》精神，落實《河南省財會監(jiān)督專項行動工作方案》有關要求，進一步提高政治站位，切實履行財會監(jiān)督主責，精心組織，統(tǒng)籌安排，加強對檢查工作的指導，及時確定年度檢查名單，制定檢查方案，選配充足精干人員力量，確保監(jiān)督檢查工作高質高效完成。
（二）突出重點，注重實效。落實好“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點。聚焦財稅政策、會計制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點，抓住問題實質，獲取充分適當?shù)臋z查證據(jù)，嚴肅查處違法違規(guī)行為。全面實行查前公示和查后公告，加大對違法違規(guī)案例的曝光力度，進一步提高檢查工作實效。
（三）加強溝通，形成合力。改進工作方法，緊盯關系國計民生的重點行業(yè)、嚴重違法違規(guī)行為易發(fā)領域，借助信息化手段，精準有效選取檢查對象、發(fā)現(xiàn)問題線索。加強與審計、國資等部門的溝通協(xié)調，相互通報檢查名單、共享檢查結果，相互通報檢查名單、共享檢查結果，形成監(jiān)管合力，切實提高檢查成效。
（四）規(guī)范程序，嚴明紀律。嚴格 執(zhí)行《財政部門監(jiān)督辦法》《財政檢查工作辦法》有關規(guī)定，切實遵守內部控制制度和操作規(guī)程，依法依規(guī)依程序開展檢查,實行檢查全過程留痕，有效控制行政執(zhí)法風險。參檢人員要嚴格執(zhí)行各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，不得妨礙被檢查單位的正常運轉，自覺維護財政監(jiān)督隊伍的良好形象。
（五）落實責任，強化整改。被檢查部門（單位）是落實監(jiān)督檢查整改工作的責任主體，要密切配合檢查工作，切實擔負起檢查整改的責任，不得以任何理由拒絕、阻擾或逃避檢查和整改。縣財政局適時對被檢查單位的問題整改情況進行監(jiān)督查驗。
四、材料上報
隨機選取的被檢查單位，在接到檢查通知后，應在規(guī)定時間內將通知中要求的相關管理制度、文件、賬簿、會計憑證等資料及時送至指定地點。
附 件：1.會計監(jiān)督檢查工作紀律
2.政府會計信息質量檢查單位名單
3.2023年政府會計信息質量檢查工作實施方案
2023年6月28日
附件1
會計監(jiān)督檢查工作紀律
一、四項紀律
（一）強化政治紀律，堅定信念勇于擔當。
（二）強化廉政紀律，廉潔自律守住底線。
（三）強化工作紀律，依法用權作風過硬。
（四）強化保密紀律，筑牢防線嚴守秘密。
二、八個不準
（一）不準接受被檢查單位的超標住宿安排。
（二）不準違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。
（三）不準接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動。
（四）不準收受被檢查單位的禮品、禮金、消費卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等。
（五）不準在被檢查單位報銷費用。
（六）不準利用檢查工作便利謀取個人利益。
（七）不準接受他人請托，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報。
（八）未經(jīng)財政部批準，不準對外公開發(fā)布或透露檢查信息。
附件2
政府會計信息質量檢查單位名單
1.濮陽縣殘疾人聯(lián)合會
2.濮陽縣水利局
3.濮陽縣魯河鎮(zhèn)
附件3
濮陽縣財政局
2023年會計信息質量檢查實施方案
根據(jù)《濮陽縣財政局關于開展2023年會計信息質量檢查工作的通知》和《濮陽縣財政局關于深入開展嚴肅財經(jīng)紀律及“三公經(jīng)費”專項監(jiān)督檢查的工作方案》要求，經(jīng)研究，制定方案如下：
一、檢查時間和范圍
自2023年 6 月 28 日開始，至2023年10月15日結束。此次監(jiān)督檢查范圍為被檢查單位2022年度會計信息質量，必要時可追溯到以前年度，可延伸檢查二級機構及相關單位。
二、檢查重點和內容
嚴格按照“雙隨機，一公開”原則選取縣直2家政府行政（事業(yè)）單位和1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施會計信息質量檢查。以政府會計準則和政府會計制度執(zhí)行情況為切入點，重點檢查2022年政府會計核算、預決算管理、資金管理、內部控制等情況，以及“三公”經(jīng)費、國有資產管理中存在的相關問題。
三、檢查方式
采取調賬、實地調查及座談走訪相結合的方式實施監(jiān)督檢查、調研。
四、檢查依據(jù)
1.《中華人民共和國會計法》
2.《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國預算法實施條例》
3.《河南省財政監(jiān)督辦法》（省政府第135號令）
4.《政府會計準則——基本準則》
5.《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》
6.《行政單位財務規(guī)則》
7.《會計基礎工作規(guī)范》和《會計基礎工作規(guī)范實施細則》
8.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》
9.《河南省財政監(jiān)督辦法》（省政府第135號令）
10.《財政違法行為處罰處分條例》
11.《濮陽縣財會監(jiān)督專項行動工作方案》
12.《濮陽縣財政局關于深入開展嚴肅財經(jīng)紀律及“三公經(jīng)費”專項監(jiān)督檢查的工作方案》（濮縣財{2023}37號）
13.專項資金管理辦法和相關財政財務法律規(guī)章。
五、檢查主要內容
本次檢查的主要內容：被檢查單位2022年度執(zhí)行國家財稅法律、法規(guī)和統(tǒng)一會計制度情況以及會計資料的真實性、完整性等情況，以及“三公”經(jīng)費、國有資產管理中存在的相關問題。具體包括：
（1）內部控制制度建立和執(zhí)行情況。
（2）國有資產出租、出借、無償轉讓、出售、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產損失核銷等是否按規(guī)定進行報批。
（3）資產處置及租賃等收入是否及時足額上繳國庫或財政專戶。
（4）是否存在賬外資產和有價證券問題。
（5）是否存在賬外設賬和私存私放財政資金或者其他公款問題。
（6）是否存在專項資金與公用經(jīng)費混合核算問題。
（7）是否存在賬賬、賬證、賬表、賬實不符問題。
（8）有無違反財政收入上繳規(guī)定，隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支應當上交的財政收入和混淆收入級次等財政違法行為。
（9）會計資料是否真實完整，會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否符合會計制度規(guī)定，是否存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告問題。
（10）有無違反規(guī)定大額支取現(xiàn)金的問題。
（11）是否存在未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不合規(guī)問題。
（12）是否存在不按規(guī)定進行往來款項核算、3年以上往來款項長期掛賬和利用往來賬隱瞞年末資金結余的問題。
（13）銀行賬戶設置是否符合規(guī)定，銀行存款賬戶與銀行對賬單是否相符。
（14）是否嚴格執(zhí)行有關工資和津貼補貼政策，自行擴大發(fā)放范圍，擅自設立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準。事業(yè)單位是否突破核定的總量發(fā)放績效工資，違犯規(guī)定程序和方法分配；違反規(guī)定發(fā)放津貼、補貼和獎金等。
（15）是否按規(guī)定比例提取工會經(jīng)費和職工福利費，實行先提后用，總額控制。是否嚴格執(zhí)行基層工會經(jīng)費的支出規(guī)定，工會經(jīng)費實行獨立核算。是否嚴格執(zhí)行職工福利費規(guī)定的開支范圍、開支項目和開支標準，是否變相違規(guī)發(fā)放職工福利。
（16）是否嚴格按規(guī)定和標準控制公務接待，報銷手續(xù)是否合規(guī)。有無安排同城公務接待，有無報銷應由個人負擔的費用。
（17）是否按照公務用車制度改革的要求，嚴格按規(guī)定
使用公務用車，嚴格執(zhí)行公務交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準，有無既領取公務交通補貼又違規(guī)使用公務用車，是否控制新車購置和車輛運行經(jīng)費，建立車輛燃油、維修臺賬，統(tǒng)計單車運行成本。
（18）是否嚴格執(zhí)行會議管理制度，嚴控開支標準、會議規(guī)模、會議時間等。會議費報銷手續(xù)是否合規(guī)，是否以銀行轉賬或公務卡方式結算；有無未經(jīng)批準以及超范圍、超標準開支的會議費用。
（19）是否嚴格執(zhí)行培訓計劃編報和經(jīng)費使用制度，嚴格培訓費開支標準和各項紀律規(guī)定。
（20）是否嚴格執(zhí)行公務出差管理制度和差旅費開支標準，實行事前審批；有無未按照規(guī)定標準開支的差旅費。
（21）有無違規(guī)對外借款，是否存在對外借款長期掛賬不清理。
（22）預算編制方面，是否存在通過虛報人數(shù)等方式冒領人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等問題。
（23）預算執(zhí)行方面，是否存在擅自擴大開支范圍和提高開支標準以及通過虛假合同、虛假票據(jù)等方式虛列支出，違規(guī)從地方政府獲取資金，預算執(zhí)行和調整未履行必要程序等問題。
（24）資金管理方面，是否存在違規(guī)從零余額賬戶向實有資金賬戶劃撥資金，未按財政部關于資金存放有關規(guī)定存放資金，未經(jīng)批準將結轉資金調劑用于其他支出，未及時清理應該認定為結余的預算資金等問題。
（25）資產管理方面，是否存在未按要求編報新增資產配置相關預算，超批復配置資產，未經(jīng)批準超標準配置資產等問題。
六、檢查出違紀違規(guī)問題處理
對檢查出來的違紀違規(guī)問題，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院第427號)、《河南省財政監(jiān)督辦法》(省政府第135號令)以及相關法律法規(guī)進行處理，性質嚴重的要根據(jù)所造成的影響和后果移交給相關機關給予追究。涉嫌犯罪的要移送司法機關處理。對于能在檢查中立即糾正或整改的，應當責成有關部門和單位及時糾正和整改。
七、檢查工作要求
(一)掌握政策，熟悉方案。檢查組要高度重視此次監(jiān)督檢查工作，認真學習掌握有著政策文件精神，研究熟悉本檢查工作方案，深入了解監(jiān)督檢查內容，查中查后，做好分析研判，評估縣級單位會計信息質量總體狀況，提供高質量的工作總結，提出有普遍性或特殊性突出的典型案例。
(二)規(guī)范程序，依法檢查。檢查組嚴格執(zhí)行《河南省行政機關執(zhí)法條例》，依法依規(guī)依程序執(zhí)法，實行全過程留痕。嚴格執(zhí)行《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和《財政檢查工作規(guī)則》等要求，進行監(jiān)督檢查，查前持檢查通知書對被查單位進行檢查，送達檢查通知書時必須有兩名財政監(jiān)督執(zhí)法人員持證并亮證。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認真編制工作底稿，抓住實質，描述客觀真實、條理清晰、突出重點、附件完整、證據(jù)充分。
(三)嚴守紀律，規(guī)范行為。在檢查期間，檢查實行組長負責制，檢查組成員必須樹立廉潔自律思想意識，嚴格遵守各項檢查工作紀律，并在檢查點進行公示。對檢查中涉及的秘密事項，未經(jīng)允許，不得擅自泄露。不接受有可能影響公正執(zhí)行公務的禮品、宴請、有價證券、娛樂等活動安排，不得利用檢查時機要求被檢查單位為自己或親友辦私事。
八、組建檢查組
（一）參與監(jiān)督檢查人員的條件：
（1）熟悉有關法律、法規(guī)、規(guī)制和制度
（2）掌握相關的財政財務等相關專業(yè)知識
（3）具有一定的調查研究、綜合分析和文字表達能力
（4）符合回避有關規(guī)定
（二)檢查組名單
組 長：李偉欽
副組長：欒艷紅
李俊浦
成 員：胡彩霞
馬冉冉
