企業所得稅匯算清繳正在進行 ，熱點問答請查收
(發布于：2023-03-01 09:01)
2022年度企業所得稅匯算清繳正在進行中
如何計算應納稅所得額
應繳納的企業所得稅為零也需要申報嗎
??????
一組熱點問答
帶你快速了解
01 問 如何計算企業所得稅的應納稅所得額? 答 依據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 02 問 企業應繳納的企業所得稅為零也需要申報嗎? 答 需要申報。依據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 》，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。 03 問 企業所得稅收入的確認原則是什么? 答 權責發生制。一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規定：“一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。” 04 問 企業發生的哪些成本可以在企業所得稅稅前扣除? 答 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。 05 問 高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前企業所得稅按什么稅率進行預繳? 答 15%。根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)規定，企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。 06 問 企業所得稅中，符合條件的非營利組織免稅收入是如何界定的? 答 一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“企業所得稅法第二十六條第(四)項所稱符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。" 二、根據《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》(財稅〔2009〕122號)規定，非營利組織的下列收入為免稅收入： (一)接受其他單位或者個人捐贈的收入； (二)除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入； (三)按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費； (四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入； (五)財政部、國家稅務總局規定的其他收入。
